Declaración informativa de retenciones de IVA: guía para agentes de retención
Si tu empresa fue designada agente de retención del IVA —normalmente por ser sujeto pasivo especial (contribuyente especial)—, asumes una obligación doble: retener parte del IVA cuando pagas a tus proveedores y luego informar esas retenciones al SENIAT. Esa segunda parte es la declaración informativa de retenciones de IVA. Se presenta por vía electrónica según el calendario de contribuyentes especiales, y de ella salen los comprobantes de retención que tu proveedor usará como crédito fiscal. Te explicamos cómo funciona y cómo cumplir sin errores.
Aviso: Sitio informativo independiente. No somos el SENIAT. El portal oficial es seniat.gob.ve. Verifica porcentajes y calendario en la providencia vigente. Última verificación: 23 de julio de 2026.
¿Qué es la declaración informativa de retenciones de IVA?
Es la declaración con la que el agente de retención informa al SENIAT las retenciones de IVA practicadas a sus proveedores en cada período. Los agentes de retención son, principalmente, los sujetos pasivos especiales designados por providencia. Al pagar una factura, retienen un porcentaje del IVA, lo enteran al fisco y emiten el comprobante de retención correspondiente.
¿Cuánto se retiene y quién lo hace?
La retención general suele ser del 75% del IVA causado, y del 100% en casos específicos (por ejemplo, cuando la factura no cumple requisitos o el proveedor no está al día), según la providencia vigente. El agente de retención es el sujeto pasivo especial que la Administración designa; conviene confirmar el porcentaje y los supuestos en el texto oficial actualizado.
Cómo presentar la declaración informativa paso a paso
- Registra las compras y las retenciones de IVA del período.
- Genera el archivo electrónico con las retenciones, según las especificaciones del portal.
- Ingresa a seniat.gob.ve con tu usuario y clave y carga la declaración informativa.
- Entera las retenciones dentro del plazo del calendario de contribuyentes especiales.
- Emite y entrega los comprobantes de retención a tus proveedores.
¿Cada cuánto se declara?
Los sujetos pasivos especiales presentan según el calendario del SENIAT, que para estos contribuyentes suele ser quincenal (dos períodos al mes). Como las fechas cambian cada año, verifica el calendario vigente en el portal para no incurrir en retrasos.
¿Qué hacer según tu caso?
- Declaras el IVA general: revisa la declaración de IVA.
- También retienes ISLR: mira la declaración mensual de retenciones de ISLR.
- Eres exportador con créditos de IVA: revisa la recuperación de créditos fiscales de IVA.
- Necesitas usuario del portal: crea tu usuario y clave del SENIAT.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la declaración informativa de retenciones de IVA?
La declaración con la que el agente de retención informa al SENIAT las retenciones de IVA practicadas a sus proveedores.
¿Quién debe presentarla?
Principalmente los sujetos pasivos especiales designados como agentes de retención del IVA.
¿Cuánto se retiene?
Generalmente el 75% del IVA causado, y 100% en casos específicos, según la providencia vigente.
¿Cada cuánto se declara?
Los contribuyentes especiales suelen hacerlo de forma quincenal, según el calendario del SENIAT.
¿Para qué sirve el comprobante de retención?
El proveedor lo usa como crédito fiscal, siempre que esté soportado y enterado.
¿Cómo se presenta?
Por vía electrónica en seniat.gob.ve, cargando el archivo con las retenciones del período.
¿Qué pasa si no entero a tiempo?
Se generan sanciones; por eso hay que respetar el calendario de contribuyentes especiales.
Para seguir, revisa la declaración de IVA, la declaración mensual de retenciones de ISLR y la recuperación de créditos fiscales de IVA. Y explora la guía completa de trámites para venezolanos.
Trámites relacionados
Aviso: Sitio informativo independiente. No somos el SENIAT. Presenta la declaración en seniat.gob.ve. Última verificación: 23 de julio de 2026.
Deja una respuesta